11 октября 1991 года N 1738-1



 



 

РОССИЙСКАЯ
ФЕДЕРАЦИЯ

 

ЗАКОН

 

О
ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ

 

(в ред. Законов РФ от 14.02.1992 N 2353-1,

от 16.07.1992 N 3317-1, Федеральных законов

от 09.08.1994 N 22-ФЗ,  от 22.08.1995 N 151-ФЗ,

от 27.12.1995 N 211-ФЗ, от 28.06.1997 N 93-ФЗ,

от 18.11.1997 N 145-ФЗ, от 31.12.1997 N 158-ФЗ,

от 21.07.1998 N 117-ФЗ, от 25.07.1998 N 132-ФЗ,

от 29.12.1998 N 192-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ,

от 25.07.2002 N 116-ФЗ;

с изм., внесенными Федеральными законами от
22.02.1999 N 36-ФЗ,

от 31.12.1999 N 227-ФЗ, от 27.12.2000 N 150-ФЗ,

от 30.12.2001 N 194-ФЗ, от 24.12.2002 N 176-ФЗ)

 

Раздел
I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 1. Использование земли в Российской Федерации является
платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная
цена земли. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме
арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа земельных участков в случаях,
предусмотренных Земельным кодексом РСФСР, а также для получения под залог земли
банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.



 



Примечание.

Земельный кодекс РСФСР утратил силу в связи с принятием
Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, которым введен в действие новый
Земельный кодекс Российской Федерации.



 



 

Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование
рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия
почв, выравнивание социально - экономических условий хозяйствования на землях разного
качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах,
формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

 

Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов
хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев,
землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу
земельной площади в расчете на год.



 



Примечание.

По вопросу взимания повышенной платы за неиспользование или
нецелевое использование земельных участков см. письмо МНС РФ N ИС-6-04/417,
Роскомзема N СС-1109 от 21.05.1999.



 



Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не
зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.

За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по
целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном
размере. (часть третья введена Федеральным законом от 29.12.1998 N 192-ФЗ)

Ставки земельного налога за земли всех категорий основного
целевого назначения в районах проживания малочисленных народов Севера, а также
за земли, используемые в качестве оленьих пастбищ в других регионах Российской
Федерации, устанавливаются органами законодательной (представительной) власти
субъектов Российской Федерации, а средства, поступающие в счет уплаты налога за
эти земли, не централизуются в федеральный бюджет. (часть четвертая введена
Федеральным законом от 09.08.1994 N 22-ФЗ)



 



Примечание.

Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ установлено, что
действующие в 2002 году размеры арендной платы за земли, находящиеся в государственной
и муниципальной собственности, и ставки земельного налога применяются в 2003
году с коэффициентом 1,8.



 



Примечание.

Федеральным законом от 14.12.2001 N 163-ФЗ установлено, что
ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2001 году,
применяются в 2002 году для всех категорий земель с коэффициентом 2.



 



Примечание.

Федеральным законом от 27.12.2000 N 150-ФЗ установлено, что
ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2000 году,
применяются в 2001 году для всех категорий земель.



 



Примечание.

Федеральным законом от 31.12.1999 N 227-ФЗ установлено, что
ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 1999 году,
применяются в 2000 году для всех категорий земель с коэффициентом 1,2.



 



Примечание.

Федеральным законом от 22.02.1999 N 36-ФЗ установлено, что ставки
земельного налога, действовавшие в 1998 году, применяются в 1999 году для всех
категорий земель, за исключением земель сельскохозяйственного назначения,
предоставленных сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским)
хозяйствам, а также гражданам для ведения личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и пастьбы скота, с
коэффициентом 2.



 



Примечание.

Федеральным законом от 28.10.1998 N 162-ФЗ сохраняется до 1
января 1999 года размер ставок земельного налога по всем категориям земель,
установленных на 1997 год.



 



 

Раздел
II. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО

НАЗНАЧЕНИЯ

 

Статья 4. С колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских)
хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других
сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все
остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия,
имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять
процентов, это положение не распространяется.

Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа
(птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и
другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами
законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации, кроме
налога на землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке. (в ред.
Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

 

Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья
устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Средние размеры земельного налога с одного гектара пашни по
субъектам Российской Федерации применяются согласно Приложению 1. (в ред.
Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 25.07.1998 N 132-ФЗ, от
24.07.2002 N 110-ФЗ)

Органами законодательной (представительной) власти субъектов
Российской Федерации исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и
кадастровой оценки угодий устанавливаются и утверждаются ставки земельного
налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и
пастбищ. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и
других сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами законодательной
(представительной) власти субъектов Российской Федерации. (в ред. Федерального
закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

При исчислении сумм земельного налога для плательщиков вводятся
коррективы на местоположение их земельных участков.

Часть шестая исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N
22-ФЗ.

 

Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских
населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения
личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства,
сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по
средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения
административного района. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и
юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за
исключением указанных в части первой настоящей статьи) целей, взимается со всей
площади земельного участка в размере пяти рублей за квадратный метр. (в ред.
Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом
благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей
статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза. (в ред.
Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Часть четвертая исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N
22-ФЗ.

 

Раздел
III. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО

НАЗНАЧЕНИЯ

 



 



Действие статьи 7 в части взимания платы за землю, на которой
размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности,
законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные
полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов),
приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от
24.12.2002 N 176-ФЗ.



 



Действие статьи 7 в части взимания платы за землю, на которой
размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности,
законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные
полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов),
приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от
30.12.2001 N 194-ФЗ.



 



Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных
поселков взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан,
имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам,
устанавливаемым для городских земель.

 



 



Действие статьи 8 в части взимания платы за землю, на которой
размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности,
законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные
полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов),
приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от
24.12.2002 N 176-ФЗ.



 



Действие статьи 8 в части взимания платы за землю, на которой
размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности,
законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные
полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов),
приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от
30.12.2001 N 194-ФЗ.



 



Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается
на основе средних ставок согласно Приложению 2 (таблица 1, 2, 3) к настоящему
Закону (за исключением земель сельскохозяйственного использования, занятых
личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками,
индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок
исчисления налога). (в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от
31.12.1997 N 158-ФЗ)

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам
различной градостроительной ценности территории органами местного
самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической
оценкой территории и генеральными планами городов. (в ред. Федерального закона
от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки,
занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а
также санитарно - защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они
не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельных участков сверх установленных
норм их отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей
статьи) взимается в двухкратном размере. (в ред. Закона РФ от 16.07.1992 N
3317-1; Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным,
муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным
подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными
гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади
земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога,
установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за
квадратный метр. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)



 



Примечание.

По вопросу, касающемуся порядка уплаты земельного налога дачно -
строительными, гаражно - строительными, жилищно - строительными кооперативами,
садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами, см. письмо
Минфина РФ от 09.06.1992 N 09-02-13, Комитета по земельной реформе и земельным
ресурсам при Правительстве РФ от 09.06.1992 N 5-10/1605, Госналогслужбы РФ от
10.06.1992 N ВГ-4-02/33.



 



Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей,
расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в
пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы
- по полным ставкам земельного налога, установленным для городских земель.
(часть шестая введена Законом РФ от 14.02.1992 N 2353-1; в ред. Федерального
закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства,
огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и
сооружениями), в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере
10 рублей за квадратный метр. (часть седьмая введена Законом РФ от 14.02.1992 N
2353-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах
городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога
за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества. (часть восьмая введена
Федеральным законом от 0